إجابات على الأسئلة الشائعة

أسئلة شائعة - قانون الامتثال الضريبي الأمريكي (فاتكا)

إخلاء المسؤولية

يقدم هذا المستند ملخصاً لأغراض معلوماتية فقط وهو عام في طبيعته. وينبغي أن لا يفسر على أنه مشورة ضريبية أو قانونيةلا يتحمل بنك أبوظبي التجاري (شركة مساهمة عامة) أو أي عضو آخر في المجموعة الموسعة للشركات المرتبطة به المسؤولية عن أي خسارة تنتج عن الاعتماد على هذه المعلومات. يتعين على العملاء الحصول على المشورة المهنية القانونية والضريبية فيما يتعلق بظروف كل منهم الخاصة.

نظرة عامة حول قانون الامتثال الضريبي الأمريكي "‏فاتكا‏‏"

1- ما هو "‏فاتكا‏‏"‏؟

المقصود بالمختصر ‏”فاتكا”‏ هو قانون الامتثال الضريبي الأمريكي. وهو القانون الذي صدر في الولايات المتحدة الأمريكية، ويهدف الى التصدي لعمليات التهرب الضريبي لبعض الأشخاص الأمريكيين من خلال استخدام حسابات تفتح في مؤسسات مالية أجنبية خارج الولايات المتحدة. 

2- هل سيقوم بنك أبوظبي التجاري بتنفيذ قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏‏”فاتكا”‏؟

إمتثالاً لمتطلبات مصرف دولة الإمارات العربية المتحدة المركزي، سيقوم  بنك أبوظبي التجاري بتطبيق قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا” وسوف يمتثل إليه‏‏. وستمتثل أيضاً الفروع والشركات التابعة لبنك أبوظبي التجاري خارج دولة الإمارات العربية المتحدة لقانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏.

3- هل بنك أبوظبي التجاري هو البنك الوحيد الذي سيتأثر بقانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏؟

كلا، ستتأثر جميع البنوك والمؤسسات المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة بقانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏. ومع ذلك، سيكون لكل مؤسسة مالية نهجها الخاص في تطبيق قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏. 

4- ما هو تاريخ نفاذ قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏؟

تاريخ نفاذ قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ هو 1 يوليو 2014.

5- من الذي يتأثر بقانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا”‏‏؟

سوف يؤثر قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا”‏‏ على العملاء من الأفراد الذين ينطبق عليهم  أي من المؤشرات  التي تدل على خضوعهم إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا”، وبعض العملاء في قطاع الأعمال المملوكة من قبل أمريكيين، حيث يكون هؤلاء العملاء مطالبين بتقديم معلومات/وثائق إضافية لتأكيد موقفهم من قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏. 

6- ما هي الوثائق المطلوب مني تقديمها لأغراض قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏؟

قد يطلب منك بنك أبوظبي التجاري تقديم شهادة ذاتية من خلال تعبئة إحدى شهادات مصلحة الضرائب الأمريكية بخصوص خصم الضرائب من المنبع  (W9, W-8BEN/W-8BEN-E) لتأكيد ما إذا كنت شخصاً أمريكياً معنياً أم لا ، وللتأكد مما إذا كان هناك أي ملاك أمريكيين أساسيين للعملاء من الشركات. 

7- أين يمكنني العثور على النموذج الذي يتوجب علي تعبئته؟

قد تجده على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية ( www.irs.gov ) ويمكن أيضاً الحصول على هذه النماذج في جميع فروع بنك أبوظبي التجاري. 

8- أين يمكنني العثور على معلومات أكثر تفصيلا عن قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏؟

لمزيد من المعلومات عن قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏، يرجى زيارة الموقع: www.irs.gov/FATCA

9- ماذا يحدث إن لم أقدم النماذج المطلوبة؟

ذا كان هناك عميل لدى بنك أبوظبي التجاري ينطبق عليه أي من المؤشرات  التي تدل على خضوعه إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا”،  ولم  يقم بتقديم تأكيد وضعه في الولايات المتحدة من خلال تقديم شهادة ذاتية، سيتم اعتبار الحساب واجب الافصاح عنه، ويمكن الإبلاغ عن المعلومات المتعلقة به إلى مصرف دولة الإمارات العربية المتحدة المركزي، أو إلى أي سلطة ضرائب محلية أخرى على النحو المطلوب من قبل مصرف دولة الإمارات العربية المتحدة المركزي. بالإضافة إلى ذلك، يحق لبنك أبوظبي التجاري رفض فتح حسابات جديدة وربما يحد من المنتجات المقدمة للعملاء الذين يختارون عدم تقديم المستندات المطلوبة. 

10- ما هي الفترات الزمنية التي يتوجب علي خلالها تقديم المعلومات لأغراض قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏؟

يتوقع من العملاء موافاة  بنك أبوظبي التجاري بمعلومات شخصية محدثة وتفاصيل الحساب، كما وعندما يطرأ أي  تغيير على هذه المعلومات.

11- ما هي المعلومات التي سيقوم بنك أبوظبي التجاري بتبليغها إلى السلطات المحلية؟

سوف تتضمن معلومات الحساب المبلغة الى السلطة المحلية على سبيل المثال لا الحصر: الاسم، والعنوان، ورقم تعريف دافع الضرائب الأمريكي، ورقم الحساب، ورصيد/قيمة الحساب، وتفاصيل عن بعض المبالغ التي تم إيداعها في هذه الحسابات وبيانات كبار الملاك الأمريكيين بالنسبة للشخصيات الاعتبارية.

12- هل يحل قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ محل قواعد الضرائب في الولايات المتحدة القائمة التي نتبعها الآن؟

كلا، قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ لا يحل محل قواعد الضرائب في الولايات المتحدة القائمة ولكنه بمثابة إضافة لها. ولذا، ننصحك باستشارة مستشار الضرائب  مهني متخصص للحصول على المزيد من المعلومات. 

العملاء الأفراد

13- ما هي المؤشرات التي تدل على خضوع الأفراد إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا”؟

تعتبر المعايير التالية مؤشرات  تدل على خضوع الفرد إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا”: 

- الجنسية الأميركية (جواز السفر أو تصريح بالأقامة الدائمة) أو الإقامة في الولايات المتحدة الأمريكية.

- مكان الميلاد في الولايات المتحدة الأمريكية. 

- البريد أو عنوان الإقامة في الولايات المتحدة الأمريكية (بما في ذلك صندوق البريد). 

- رقم الهاتف في الولايات المتحدة (هاتف المنزل أو الهاتف المتحرك). 

- التعليمات الدائمة لتحويل الأموال إلى حساب في الولايات المتحدة. 

- توكيل أو صلاحية توقيع تمنح لشخص عنوانه في الولايات المتحدة. 

- العنوان الوحيد لصاحب الحساب وفقاً لسجلات بنك أبوظبي التجاري، عنوان بريدي "لعناية" أو "الاحتفاظ بالبريد". 

يكون أي عميل ينطبق عليه أي من المؤشرات  التي تدل على خضوعه إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا” المدرجة أعلاه، توفير المعلومات و/أو الوثائق الإضافية لتأكيد موقفه في الولايات المتحدة. 

14- ماذا يعني قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ بالنسبة لي لو لم يكن أي من مؤشرات الخضوع إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا” منطبقة علي؟

إذا لم يكن هناك أي من مؤشرات  الخضوع إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا” منطبقة عليك، لا يكون لقانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ أي تأثير على علاقتك مع بنك أبوظبي التجاري؛ ومع ذلك، قد نطلب منك تأكيد عدم إنطباق أي من هذه المؤشرات عليك.

15- ماذا يعني قانون الامتثال الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ بالنسبة لي إن كان هناك أي من مؤشرات الخضوع إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا” ينطبق علي؟

إذا كان هناك أي من مؤشرات  الخضوع إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا” ينطبق عليك ، سوف يطلب منك أن تقدم لنا معلومات إضافية/وثائق، لتأكيد موقفك من هذا  القانون. كما قد يكون بنك أبوظبي التجاري مطالباً بتقديم معلومات عن حسابك إلى السلطات المعنية في دولة الإمارات العربية المتحدة كما جاء في إجابة السؤال رقم (11) أعلاه. 

16- إذا كنت قد تنازلت عن جنسيتي الأميركية (أي لم أعد أحمل جواز سفر أمريكي/ إقامة دائمة) فما هي الوثائق المطلوبة لإثبات ذلك؟

هوية شسخصية صادرة من جهة حكومية، إضافة إلى شهادة التخلي عن حالة الإقامة الشرعية  الدائمة. 

17- ماذا يحدث إذا تم فتح حساب مشترك من قبل شخص أمريكي وشخص غير أمريكي؟

تخضع أرصدة هذه الحسابات لنطاق قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ لتقديم التقارير ذات الصلة ولكن يتم الإبلاغ عن المعلومات الشخصية للشخص الأمريكي فقط. 

19- إذا كان لدي حساب بعملة الدولار الأمريكي أو استثمار في أوراق مالية أمريكية، هل هذا يصنفني كشخص أمريكي؟

ليس بالضرورة، إذ يستند تعريف الشخص الأميركي على معلومات صاحب الحساب، وليس نوع الحساب الذي يحتفظ به.

20- إذا كان لدي جنسية مزدوجة مع الجنسية الأمريكية، هل أعد أمريكياً؟

نعم. لمزيد من المعلومات، يرجى مراجعة "مؤشرات خضوع الأفراد إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا".

21- ولدت في الولايات المتحدة، ولكن عشت خارج الولايات المتحدة طيلة حياتي. كيف يؤثر قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا”‏‏ علي؟

عموما، إذا كنت قد ولدت في الولايات المتحدة، فإنك تعتبر مواطنا أمريكياً، إلا إذا تخليت عن جنسيتك الأمريكية، وحصلت على شهادة التخلي عن حالة الإقامة الشرعية الدائمة. 

العملاء من الشركات:

22- هل ينطبق قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ‏”فاتكا”‏‏ على المؤسسات الأمريكية فقط ؟

كلا، قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ قد يؤثر أيضاً على بعض المؤسسات غير الأمريكية التي يكون مالكوها الأساسيون أمريكيي الجنسية. 

23- ما الذي يجب أن أفعله إن كنت عميلاً تجارياً (شركة) بملاك يحملون الجنسية الأمريكية؟

عليك إثبات موقفك من خلال توفير معلومات معينة. ويمكن توفير هذه المعلومات من خلال تعبئة ملحق بنك أبوظبي التجاري/ قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏. بالإضافة إلى ذلك، في بعض الحالات قد تكون هناك حاجة إلى نموذج إضافي يخص مصلحة الضرائب الأمريكية  لتحديد الملاك الأمريكيين.

24- ماذا لو كنت غير قادر على تحديد أي من التصنيفات المذكورة في النموذج؟

إذا كنت غير قادر على تحديد أي من التصنيفات، عليك التماس المشورة المهنية من متخصص في مجال الضرائب

الدردشة
أهلا بك في موقع بنك أبوظبي التجاري الإلكتروني الجديد. يمكنك الانتقال لمشاهدة الموقع السابق في أي لحظة.
انتقل إلى الموقع إغلاق

الفروع وأجهزة الصرّاف الآلي